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2022年終獎扣税新標準

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2022年終獎扣税新標準,年終獎的個税改革更大程度上是為了社會公平。將年終獎併入綜合所得,可以有效的避免高收入羣體的避税行為。2022年終獎扣税新標準。

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臨近年末,年終獎的發放成為人們關注的熱點,關於 " 個人所得税 " 話題,中國政府 網微信公眾號 10 月 15 日給出的國家税務總局的權威迴應提到,自 2022 年 1 月 1 日起,年終獎要併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。

根據財政部、税務總局 2018 年 12 月發佈的《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》的規定,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》規定的,在 2021 年 12 月 31 日前,不併入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數額,按照本通知所附按月換算後的綜合所得税率表(以下簡稱月度税率表),確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。計算公式為:

應納税額=全年一次性獎金收入 × 適用税率-速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。

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自 2022 年 1 月 1 日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。

也就是説,今年年內取得的年終獎,繳納個税有兩種計税方式,即單獨計税和合並計税。到了明年取得的.收入,就只有合併計税一種方式了。

個税改革後,將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計税,避免了類似月度間波動造成的税負不公平現象。但國家充分考慮納税人需求,為政策從單獨計税轉向合併計税設置了 3 年過渡期,也有助於企業安排更為合理的薪酬發放方式。

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年終獎個税改革的背後用意:税收公平

從短期來看,以年終獎為主的全年一次性獎金併入綜合所得,似乎是提高了普通人的税收負擔。但從長遠來看,年終獎的個税改革更大程度上是為了社會公平。

將年終獎併入綜合所得,可以有效的避免高收入羣體的避税行為。

在年終獎未併入綜合所得的時期,部分企業及個人,完全可以將基礎工資降低,並以提高年終獎的方式,來規避高收入帶來的超額累進税負。

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比如一個 20 萬年薪總包的個人,甚至可以將其收入一分為二,10 萬元計入綜合所得,另 10 萬元以年終獎的方式發放,就可以將超額累進個税部分降低。

這樣就會導致同樣 20 萬年薪的人,各個税負不同,顯然不利於社會公平。

2018 年 10 月份實行的個人所得税改革,就是在以這種邏輯方式來避免惡意避税。當時已經將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等 4 類收入全部併入綜合所得。2022 年將 " 全年一次性獎金 " 併入綜合所得,也是 3 年前個税改革的延續。

另外個人年度綜合所得的覆蓋範圍有可能會進一步擴大。

2020 年末,財政部部長劉昆就曾表示," 十四五 " 時期將適時推進個人所得税改革修法,合理擴大納入綜合徵税的所得範圍。

這也側面反映了,2025 年之前 " 經營所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得 " 等分類所得有可能會被部分納入綜合所得。

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在擴大綜合徵税的所得範圍之外,個税改革也有可能會增加專項附加扣除項目,減輕經濟壓力較大羣體的個税壓力,以提高個税政策的公平合理性。

目前個人所得税政策之下,除每年 6 萬元的標準費用減除及 " 三險一金 " 的專項扣除外,對於有房貸、租房、贍養老人、子女教育、繼續教育、大病醫療等方面經濟壓力的人羣,也給予了額外的個税專項附加扣除。

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