2022最新最全個人所得税税率表,個税的問題與我們身在職場的每個人息息相關,年終獎納税方式要變了,年內發、年後發到手獎金可能相差上萬元,2022最新最全個人所得税税率表。
2022最新最全個人所得税税率表1
依據《中華人民共和國個人所得税法》,下列各項個人所得,應當繳納個人所得税:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得(以下稱綜合所得),按納税年度合併計算個人所得税;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳税款;
需要辦理彙算清繳的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理彙算清繳。
非居民個人取得工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得和特許權使用費所得按月或者按次分項計算個人所得税,不辦理彙算清繳。
一、居民個人工資、薪金所得預扣率表
二、居民個人勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納税所得額,計算應預扣預繳税額。
收入額:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用後的餘額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用:預扣預繳税款時,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。
(1)居民個人勞務報酬所得預扣率表
(2)居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
三、綜合所得税率表
綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得和特許權使用費所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進税率(預扣率表見前述一、二)。
四、非居民個人工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得税率表
非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納税所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納税所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
五、經營所得税率表
經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進税率。
六、利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得和偶然所得
七、年終獎個人所得税計算
居民個人取得全年一次性獎金符合規定的,在2021年12月31日前,不併入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照按月換算後的.綜合所得税率表,確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。計算公式為:
應納税額=全年一次性獎金收入×適用税率-速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
2022最新最全個人所得税税率表2
2022年個人所得税退税申報時間
一、時間
2022年個人所得税退税申報時間暫未公佈,可參考2021年時間。
2021年人所得税退税時間為2021年3月1日至6月30日截止。
二、個人所得税退税流程如下
1.首要條件就是在2020年度納過税,且應納税額已經預收預繳的税款金額。
2.下載個人所得税APP,註冊賬號,登陸賬號。個人所得税APP非常智能,註冊好之後,在個人中心完善個人信息,並添加銀行卡,這張銀行卡就是税款將要退回的地方。
3.查詢2020年度的納税明細。可以在首頁的“收入納税明細查詢”一欄中查詢,裏面有你2020年度和每個月的的收入金額和已申報税額。
4.在辦税界面-税費申報-綜合所得彙算申報處進行申報。默認的是簡易申報,系統已經自動計算出退税金額。如果需要調整申報數額,可以切換到“標準申報”進行辦理。確認提交後就可以申請退税啦。
5.等待。在服務界面-申報信息查詢中,點擊申報查詢可以查看退税的進度。
按照目前的規定,彙算清繳退税的時間為從申請之日起十個工作日內到賬,特殊情況可延長三十個工作日。
2022最新最全個人所得税税率表3
個人所得税是對個人(自然人)取得的各項所得徵收的一種所得税。個人所得税起徵點是指國家為了完善税收體制,更好的進行税制改革,而制定的税收制度。2011年4月20日,十一屆全國人大常委會第二十次會議召開,個人所得税免徵額擬調至3500元。2011年6月中旬,調查顯示,48%的網民要求修改個税起徵點。2011年6月30號十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關於修改《個人所得税法》的決定,並於2011年9月1日起施行。
個人所得税計算公式
應納税所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起徵點(3500元)
應納税額 = 應納税所得額 x 税率 - 速算扣除數
個人所得税税率表
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得,適用七級超額累進税率,税率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
説明:1、本表含税級距中應納税所得額,是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起徵點3500元(外籍4800元)的餘額。
2、含税級距適用於由納税人負擔税款的工資、薪金所得;不含税級距適用於由他人(單位)代付税款的工資、薪金所得。
舉例説明:
1、小明在2016年一月份税前工資10000元,他需要繳納各項社會保險金1100元,那麼他的税後工資是多少呢?
應納税所得額==(應發工資-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元,參照上面的工資税率表不含税部分,超過4,155元至7,755元的部分,則適用税率20%,速算扣除數為555。
繳費 = 應納税所得額*税率 - 速算扣除數 = 5400*20% -555= 525元。
實發工資=應發工資-四金-繳税 = 10000 -1100-525 = 8375元