2022年終獎一次性優惠還有嗎，2021年已經接近尾聲，奮鬥了一年的打工人，也開始期待年終獎了。年終獎作爲收入的一部分，是大家重點關心的對象，2022年終獎一次性優惠還有嗎
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優惠到期了，因爲今年年內取得的年終獎，可以選擇單獨計稅和合並計稅。到了明年，就只能選擇合併計稅。而合併計稅可能導致年終獎最終納稅額增加。近期，一份3年前的個稅優惠政策引起了熱議。那麼，哪些人羣可能會受到影響？15日，記者進行了調查，並採訪了相關財稅人士。
這份引起廣大上班族熱議的文件，就是財政部、稅務總局2018年發佈的《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。通知顯示，在2018年個稅修改時，對居民個人取得全年一次性獎提供了兩種計稅方法，即單獨計稅和合並計稅，但只限於2021年12月31日前。
也就是說，今年年內取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合並計稅。到了明年取得的收入，就只有合併計稅一種方式。考慮到大部分公司會在2022年初發放2021年的年終獎，也即大部分納稅人只能選擇合併計稅。
那麼單獨計稅和合並計稅對於即將到手的年終獎來說，意味着什麼呢？簡單來說，工資交個稅是分檔計算的，一大筆年終獎攤進來，很可能造成個稅稅率跳檔了，原來可能3%的稅率可能漲到10%；原來30%可能就漲到45%了。
舉例而言，某公司職員小李，2021年工資扣除三險一金、免徵額等後，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計稅的方式：小李需繳納工資個稅13080元，年終獎個稅900元，共需扣個稅13980元。如果把年終獎和工資一起合併計稅，則需要繳納個稅19080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差5100元。
但也不是所有人羣都適合單獨計稅。總體而言，平時工資高的員工，年終獎更適合單獨計稅，不適用合併計稅。而年終獎比平時工資多很多的員工，可以分攤到每個月扣稅，合併計稅更節稅。宜昌某財稅公司業內人士告訴記者，目前很多公司的財務部門都已經在關注優惠政策到期是否延續的問題，也在覈算如何給職工做個稅規劃，但該人士也表示，個稅的修改初衷主要還是爲了公平納稅，因此個稅政策很可能還會調整，合理的個稅規劃是很有必要的。
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2021年已經接近尾聲，奮鬥了一年的打工人，也開始期待年終獎了。年終獎作爲收入的一部分，不僅是大家重點關心的對象，它在個稅統計中也十分重要。
根據此前財稅部門文件，年終獎個稅減稅優惠政策實施期限到今年12月31日；從2022年1月1日起，這項減稅優惠政策正式結束，年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得稅了。
所以，今年的年終獎是在年內發還是年後發，這將關係到你實際到手的年終獎是多少。
年終獎個稅計算方式
2021年12月31日內發的年終獎，納稅人可以在以下兩種計稅方法中任選其一：
1.單獨計稅
年終獎不用併入當年綜合所得，依法單獨計算納稅；
計算公式爲：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數；
稅率表如下：
2.合併計稅
個人取得全年一次性獎金，本就屬於工資薪金性質，所以也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅，適用以下稅率：
如果今年的年終獎安排到明年發放，年終獎只能併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅了。
舉個簡單的例子：
小明今年的總工資收入除去社保公積金、專項附加扣除、免徵額等免稅項後，應納稅所得額是10萬元，一次性年終獎是2萬元；
如果選擇單獨計稅，2萬元的年終獎應按照3%的稅率繳納個稅600元，到手19400元；
如果選擇合併計稅，2萬元的年終獎應按照10%的稅率繳納個稅2000元，年終獎到18000元；
對小明來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了1400元。
當然，如果工資收入越高、適用稅率越高，相應年終獎優惠政策取消後，年終獎需要繳納的個稅就越多。
一個最極端的情況，如果小明今年應納稅所得額超過96萬元，如果選擇合併計稅，將適用最高的45%邊際稅率，2萬元年終獎則需要納稅9000元。
年終獎如何報稅更省錢？
那麼如何確定哪種計稅方式對自己更有利呢，我們總結出了這樣的.一個規律：
全年收入應納稅所得額<0時，年終獎收入合併到綜合所得計算繳納個稅更優惠；
全年收入應納稅所得額在0~36000元之間的，兩種方式計稅的結果相同；
全年收入應納稅所得額>36000元的時候，年終獎用單獨計稅更優惠。
所以對於部分中低收入者而言，如將全年一次性獎金併入當年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等後，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款；而如果將全年一次性獎金採取單獨計稅方式，反而會產生應納稅款或者增加稅負。
同時，單獨適用全年一次性獎金政策，可能在稅率換檔時出現稅負突然增加的“臨界點”現象，大家在發放年終獎的時候可以算一下哪種方式對自己更有利。
還有，企業一般不太會考慮到每個人的實際情況，納稅人可以根據實際情況，提前與人事部門溝通選擇更適合自己的納稅方式，把握好最後一次享受減稅政策的優惠。
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2021年馬上就要結束了，但稅務總局到目前也沒有要延長獎金稅的公告，所以從2022年開始你所發的年終獎都要歸入綜合所得計算個稅。爲了實現共同富裕工資越高，獎金越多繳納的個稅也就越多。
下面通過我製作的2022年個稅計算表，測算下2022年拿到年終獎當月以及後續每月應繳納的個稅。
先講二個基礎知識，個稅扣除分二種：
一：專項扣除五險一金，以上海爲例：個人養老保險8%，個人醫療保險+生育保險合併2%，個人失業保險0.5%，合計個人社保稅前可以扣除10.5%，再扣除個人公積金7%。
二：專項扣除六項，子女教育扣除1000/月（子女滿三週歲後），贍養老人扣除2000/月（父母滿60週歲後），住房貸款利息或住房租金二選一扣除1000元/月，繼續教育400元/月（學歷或證書取得當年扣除3600），大病醫療一般在個稅彙算清繳時計算。
如果你的工資固定，除了工資以外你沒有其他額外收入，2022年之前計算個稅時一般情況下你的工資和獎金是分開的，所以獎金按照獎金稅計算，工資按照個稅計算。但是2022年獎金併入綜合所得後，如果還是按照月稅率計算個稅，就會導致每月計算的個稅與全年個稅綜合所得計算的個稅不一致！
按月稅率計算舉例如下：
假設你的月工資爲2萬，年終獎4萬
社保繳費基數爲21000（可以通過支付寶三金賬單查詢，比如公積金是2940元，社保繳費基數2940/0.14=21000）另外社保與公積金的最低基數不一樣，所以有些人社保和公積金基數是不一致的
專項扣除有子女教育1000，贍養老人2000，住房貸款利息1000
按月稅率計算個稅如下，1月把獎金併入綜合所得後，需要繳納4171.25元的個稅。
與2021年同樣的工資和獎金用月稅率計算後，2022年要比2021年多繳納3048.75元個稅。
細心的你可能已經發現，獎金併入綜合所得後再使用月稅率計算，1月的個稅明顯偏高異常，所以接下來我們使用年稅率重新計算個稅！
第二個月的工資累計數等於當月工資加上前一個月的累計數。
社保和公積金每月累加，專項附加扣除也是每月累加
同樣的工資和獎金，使用年稅率計算後發現，適用稅率從3月開始升檔變成10%，隨着稅率的升檔，個稅除1月因發獎金計稅基礎較高外，其他月的固定工資，從3月開始個稅都是732.5元。年累計個稅8270比按月稅率計算少了1648.75！
與2021年同樣的工資和獎金用年稅率計算後發現，2022年要比2021年多繳納1400元個稅，使用年稅率後2023年做2022年個稅所得稅彙算清繳時一般情況下就不會出現多退少補的情況！（對比按月稅率計算要少1648.75）
